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财务工作制度
时间:2010-09-10 来源:澳门皇家堵场上线啦网址


(一)预决算制度
    学校根据《中华人民共和国预算法》,结合预算编出改革要求和学校发展的实际情况编制每年的部门预算。
    1、实行部门预算,坚持预算内外收支统管,根据上级部门的要求,全面科学安排预算内外资金,同时规范政府采购的预算编制。
    2、要实行经济民主,财务公开。学校的年度预算、决算及财务管理工作中的重大问题,学校领导要组织有关方面的负责人认真讨论审议,提建议,定措施,加强监督检查,共同把学校财务工作做好,把各项资金用好。
    3、学校在编制年度财务计划时,应根据资金情况,执行量力而行,收支平衡、留有后备的原则,精打细算,厉行节约,合理分配,注意效果,不搞赤字预算。
    4、学校预计经费包括:基本支出、工资福利支出、商品和服务支出,对个人和家庭补助支出。
    5、财务科根据上级批准的年度财务计划,对各部门预算计划,提出具体安排意见,经学校审议后,下达各部门执行。
    6、编报年度财务决算,对整个经费开支情况应有全面了解,根据各方面提供的资料,进行认真分析,写出详细说明,做到内容真实、数字准确,由校长签字,及时上报上级主管部门。
    在编报年度决算时,必须进行清产核资工作。力求内容真实、数字准确,帐表相符。

(二)现金管理制度
    1、学校财科库存现金,必须按银行规定的限额,一般不得超额。
    2、支付现金,除零星开支可以从单位库存中支付以外,其它一切支出必须从开户银行提取,不准从本单位收入的现金中直接支付(空支)
    3、现金帐目,逐笔记载现金收付,帐款要日清月结,做到帐款相符。
    4、不准用“白条”顶替库存现金,不准私人借支公款,不准单位之间相互借用现金。
    5、出差人员,返校后三天内报销,并退回多余现金,前次欠款未报销前不准再借款。
    6、内部单位借款应办理借款手续,经单位负责人审批,巨额借款,须经校长批准。
    7、凡领取现金或缴纳现金应当面点清,事后概不负责。

(三)借支、报销制度
    1、借款应由借款人填写借款凭证,说明用途,经部门负责人签章,交会计审核,由出纳员办理付款。
    2、购物单据必须是盖有税务部门印章的正式发票并加盖销售单位公章。报销时,单据应有经办人,主管领导签审,并附有“验收单”才予报销。
    3、教职工出差、探亲和学生外出实习应经主管领导批准才可办理借款。
    4、在旅差期间内的各种补贴,按财政部门规定的标闪执行。

(四)财务管理制度
    为适应社会主义市场经济的需要,规范财务制度,加强财务管理,提高资金使用效益,促进事业发展,根据《事业单位财务规则》和国家有关法规,结合我校实际,制定本制度。
    1、会计人员必须敬业受岗,搞好服务,认真遵守国家的财经法规及校规校纪。
    2、要按时上下班,不迟到早退。
    3、上班时间严禁在科室搞娱乐性活动(打扑克、下象棋)。
    4、上班时间不得织毛衣,看小说,看与业务无关的其它杂志。
    5、搞好服务工作,对于外部或内部业务联系的办事人员,要礼貌待人,文明用语,不能高声谈话,更不能吵架。
    6、科室人员必须互相团结,在明确分工的前提下,要从整体出发,树立全局观念,相互协作,紧密配合,业务传递要迅速,不得以任何理由延缓传递。
    7、按时向领导报送财务会计报表和财务分析。
    8、对不真实,不合法的原始凭证,不予受理,对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正、补充。
    9、职工因公借款凭据,必须附在记帐凭证后做账务处理,收回借款时,应当另开收据,不得退回原借款凭据。未按此办理,所发生的一切经济损失均由责任人承担。
    10、帐簿管理人员必须确保帐帐、帐证、帐表相符。每月结账后必须认真进行核对。
    11、由银行购买的现金和转帐支票,由购买人向出纳员编制移交清册,双方签字后,交出纳员签发和保管。
    12、依法计算并按时交纳国家税收。
    13、要认真及时编制会计年度预算、计划。
    14、做好日常经济业务及有关手续的完善工作,与各科室搞好协调关系。
    15、必须保守本单位的财务秘密,除法律规定和单位领导人同意外,不能私自向外界提供或泄漏会计信息。

(五)国有资产管理制度
    1、单价在200元以上,并使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器、设备、器具等,做好固定资产进行核算管理。
    2、校内所属固定资产由学校统一管理。
    3、对专用设备固定资产建立分级归口管理责任制,实行帐卡登记管理,各帐卡须注明分级管理部门。
    4、财会部门要做好固定资产监督管理工作,除每年进行一次财产清查外,还应不定期进行清查盘点,将清查结果向校长汇报,对固定资产的毁损、盘亏等情况,应查明原因,由人为原因造成的损失,应由过失人赔偿。
    5、凡出售、报废固定资产应由分管部门、分管领导核实登记、签字、按规定程序进行审批。
    6、各固定资产管理部门对所管理固定资产的增减变动和分布情况进行登记,并每月和财会部门核对一次。
    7、凡固定资产需要更新改造或修理,由分管部门报计划,分管财务领导批准签字,财部门监督执行。

(六)空白收据管理制度
    1、凡业务活动所需要的各种收据,由财务主管人员到财政部门统一购买。
    2、空白收据由出纳人员保管。
    3、开具收据严格按照财政部门规定,不得自行扩大收据使用范围。
    4、收据的开据应按照规定的时限、顺序,逐页一次性如实开具,并加盖单位财务用章。
    5、每月按时交空白收据使用情况,向财政局报审注销。

(七)会计档案管理制度
    1、会计凭证、会计帐簿和会计报表必须加具封面,装订成册,妥善保管,不得随意放置。
    2、装订成册的凭证、账簿需按封面要求填写齐全,盖齐印签,并分类编号。
    3、所有会计人员都必须爱护凭证、账薄,小心翻阅,谨慎传递。
    4、年度终了形成的档案,应由负责人整理,装订完毕后,移交档案管理员。
    5、各会计档案必须装订整齐、有序、编者按号记录,做到心中有数,查找方便。
    6、会计人员应把上年度所有会计档案全部移交档案管理员保管,不得自行封包保存。
    7、应分别将封存面和卷脊上的项目填写清楚。
    8、对破损、残缺和装订不牢的案卷,应修补并装订牢固。
    9、归档的档案,必须妥善保管,加锁放置。
    10、档案柜放干燥处,防止受潮,也不得放于太阳光直射下。
    11、档案管理员对所保管的档案,严格执行安全和保密制度,不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。
    12、在本单位成立档案室后,会计档案保管期满一年,移交本单位档案部门保管。
    13、会计档案管理人员变动交接,按日常会计人员变动进行移交。

(八)财务支出管理制度
    1、学校的各项支出要在校长的统一领导下,由财务科计划掌握使用。
    2各职能科室在预算内开支,要事先提出按季分月用量计划,交财务科审核后执行。开动计划调整,在预算范围内的,由财务科审核批准,超预备或计划外开支,要由有关科室提出书面报告,经校长批准后交财务科执行。
    3、各项资金的使用,要严格按照批准的预算和计划执行并讲求实效。
    4、这行成本核算,划分成本费用渠道,分别列支。
    5、财政部门或主管部门取得的有指定用途的专项资金,定期向主管部门报送专项资金使用情况,项目完成后报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告,接受主管部门检查验收。
    6、严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围规定,报主管部门和财政部门备案。

(九)财务报销制度
    根据《会计基础工作规范》,结合我校的实际,制定本制度。
    1、无税章的发票不予以报销。
    2、无领导签字的发票不予以报销。
    3、无收款单位,收款专章的发票不予以报销。
    4、无经手人,验收人签字的发票不予以报销。
    5、不是复写的发票不予以报销。
    6、数量、单价、金额不符的发票不予以报销。
    7、大小写金额不符的发票不予以报销。
    8、内容说不清的发票不予以报销。
    9、不是剪贴的发票不予以报销。
    10、涂改、刮擦过的发票不予以报销。
    11、违反财经制度的开支不予以报销。
    12、超过规定限额的开支不予以报销。

(十)财务印章管理制度
    1、学校法人代表权的财务公章,在学校允许的担保、信贷、资信的范围内应用,不允许超越应用范围。
    2、学校法人代表授权的财务公章,不允许提前在空白票据中(无数据、无经济内容)盖章,不允许为未经法律顾问认可的各类经济案例证明盖章。
    3、印章由于校名更换等原因需要重新刻制时,对旧印章应确定无效截止日期,对新印章确定有效使用日期,旧印章一律按规定程序上交,不得留存。

 

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